Tax Assurance

Tax Assurance (TA) is een relatief nieuw vakgebied dat raakpunten met zowel de commerciële jaarrekening als de fiscale jaarrekening heeft. Naast inhoudelijk, kunnen belastingen en de ermee samenhangende verplichtingen ook worden beschouwd als een proces in de onderneming. Hierbij kunnen allerlei aspecten aan de orde komen: beleid, organisatie, riskmanagement, relatie met de commerciële jaarrekening etcetera. Deze aspecten vormen dan ook bestanddelen van de opleiding, naast uiteraard een verdere verdieping op fiscaal inhoudelijke punten. In de praktijk van de fiscale advisering wordt TA steeds belangrijker, bijvoorbeeld door de snelle groei van het fenomeen Horizontaal Toezicht. Horizontaal Toezicht is onder meer een nieuwe manier van communiceren tussen belastingplichtigen en de Belastingdienst, waarbij de mate van organisatie van de onderneming op fiscaal gebied een grote rol speelt. Als een onderneming fiscaal ‘niet op orde is’ of, anders gezegd, onvoldoende tax assurance kan bieden, kan niet van Horizontaal toezicht worden gebruik gemaakt. Vanuit de praktijk neemt de vraag naar mensen met kennis van TA sterk toe.

Het Fiscaal Instituut van de Universiteit van Tilburg (FIT) en het Fiscaal Economisch Instituut van de Erasmus Universiteit Rotterdam (FEI) zijn voornemens een mastercourse  TA aan te bieden aan studenten van hun opleidingen fiscale economie en fiscaal recht. Daarnaast staat de mastercourse TA open voor studenten fiscale economie en fiscaal recht van andere universiteiten. TA vormt een aanvulling op de reguliere opleiding fiscale economie en fiscaal recht. Wanneer de course met een voldoende is afgesloten krijgt de student een certificaat.
TA bestaat uit twee keuzevakken, TA 1 en TA 2. Voor de reguliere studenten van het FIT en van FEI is tevens verplicht dat men zijn masterscriptie schrijft over een onderwerp dat past binnen TA. De scriptie zelf maakt evenwel geen deel van TA uit. TA 1 omvat de meer algemene aspecten van TA en wordt gegeven door het FIT en vindt plaats in Tilburg . In TA 2 wordt dieper ingegaan op concrete fiscale risico’s; dit wordt gegeven door het FEI en vindt plaats in Rotterdam.
Voor de reguliere studenten worden de vakken kosteloos aangeboden.

De beide onderdelen van het programma zien er voorlopig als volgt uit:

Tax Assurance 1 (collegeperiode september/oktober)

College 1             Wat is Tax Assurance/corporate governance/fiscale ethiek 1

College 2             Wat is Tax Assurance/corporate governance/fiscale ethiek 2

College 3             Interne beheersing/management control/riskmanagement 1

College 4             Interne beheersing/management control/riskmanagement 2

College 5             Fiscale strategie/tax control framework/horizontaal toezicht 1

College 6             Fiscale strategie/tax control framework/horizontaal toezicht 2

Tax Assurance 2 (collegeperiode januari/februari)

College 1             Financial reporting and tax accounting 1 (o.a. IFRS, relatie met Titel 9 Boek 2 BW) belastinglatenties, waardering activa, vorming voorzieningen, leasing etc., financiële instrumenten, opbrengstverantwoordingen

College 2             Financial reporting and tax accounting 2 (zie hiervoor)

College 3             Fiscale risico’s 1 (Loonbelasting en premieheffing)

College 4             Fiscale risico’s 2 (Indirecte belastingen)

College 5             Fiscale risico’s 3 (Vennootschapsbelasting en internationaal belastingrecht)

College 6             Financial audit and tax audit (controle, controlestrategieën, controletechnieken,  formele aspecten als inlichtingenverplichtingen en verwerping administratie (AWR))

Ter voorbereiding van de colleges dienen opdrachten te worden gemaakt en ingeleverd. Deze uitwerkingen worden door de docenten beoordeeld en maken deel uit van het tentamencijfer.

Voor elk van de twee vakken dient een tentamen te worden afgelegd. Het tentamen bestaat uit het schrijven van een paper, alsmede het houden van een referaat naar aanleiding van de paper. Daarnaast telt de beoordeling van de voor de colleges gemaakte opdrachten mee in het tentamencijfer voor 25%. De paper telt  voor 50% mee en het referaat voor 25%. Bij het referaat wordt de paper gepresenteerd (ongeveer 15 minuten), waarna ongeveer 30 minuten van debat en evaluatie volgt. Om het debat goed te laten verlopen, dienen de overige studenten de papers van hun medestudenten te bestuderen en vragen voor te bereiden.

Voor nadere inlichtingen kun je je wenden tot mr dr R. Russo (r.russo@uvt.nl, 013- 4662412)